Zuschläge und Feiertagszuschläge

Feiertagszuschläge für Minijobber berechnen

Ob und in welcher Höhe Feiertagszuschläge für Minijobber zu zahlen sind, werde ich immer wieder gefragt. Daher soll es in diesem Blogeintrag um das Thema Feiertagszuschläge für Minijobbern gehen. Wie werden die Feiertagszuschläge berechnet und worauf müssen Sie in der Lohnabrechnung achten.

Müssen Feiertagszuschläge für Minijobber überhaupt sein?

Die Antwort ist ein klares JEIN. Wie so oft sind in der Lohnabrechnung mehrere Aspekte zu beachten. Zunächst ist daher beim Thema Feiertagszuschläge für Minijobber zu klären, ob im Betrieb andere Arbeitnehmer einen solchen Feiertagszuschlag erhalten. Sie müssen nämlich bei der Vergütung Ihrer Arbeitnehmer grundsätzlich auf Gleichbehandlung achten. So dürfen Sie beispielsweise Teilzeitbeschäftigte nicht von bestimmten Zahlungen, wie einen Feiertagszuschlag, ausnehmen, weil es sich nur um Minijobber oder andere Teilzeitkräfte handelt.

Zahlen Sie generell keine Feiertagszuschläge, zahlen Sie natürlich auch keine Feiertagszuschläge für Minijobber.

Sobald Sie jedoch für Ihre Vollzeitarbeitnehmer Zuschläge an den Feiertagen zahlen, sollten Sie diese Feiertagszuschläge auch für Ihre Minijobber vergüten.

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Höhe der Feiertagszuschläge für Minijobber

Die Höhe der Zuschläge ist Ihnen im Betrieb im Grunde selbst überlassen. Da es aber steuerliche Vergünstigungen für die Feiertagszuschläge gibt, orientieren sich die meisten Betriebe an diesen steuerlichen Höchstsätzen (§ 3b EStG).

Steuerfreiheit gilt für einen Feiertagszuschlag von 125 % an gesetzlichen Feiertagen von 0 Uhr bis 24 Uhr und an Silvester ab 14 Uhr. Als Feiertagsarbeit gilt auch die Arbeit in der Zeit von 0 Uhr bis 4 Uhr des auf den Feiertag folgenden Tages, wenn die Nachtarbeit vor 0 Uhr aufgenommen wurde.

Daneben gilt ein Feiertagszuschlag von 150 % für die Arbeit am Heiligabend ab 14 Uhr, am 25. und 26.12. (Weihnachtsfeiertage) sowie am 1.5. (Maifeiertag, Tag der Arbeit) eines Jahres.

Diese Prozentsätze sind nicht verbindlich, es handelt sich vielmehr um steuerlich mögliche Höchstsätze. Sie können daher in Ihrem Betrieb auch geringere Feiertagszuschläge zahlen, wenn Sie möchten.

Wichtig: Sie können die Steuer- und Beitragsfreiheit für Feiertagszuschläge nur nutzen, wenn die Arbeitsleistung auch tatsächlich erbracht worden ist!

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Nutzen Sie die Steuerfreiheit

Wenn Sie innerhalb der steuerlichen Höchstsätze bleiben, können Sie den Feiertagszuschlag für Minijobber steuer- und beitragsfrei auszahlen. Der Minijobber erhält den Feiertagszuschlag dann netto ausgezahlt. Es fallen dann auch keine Arbeitgeberbeiträge oder die 2-prozentige Pauschsteuer an.

Berechnung der Zuschläge auf Grundlage des Grundlohns

Berechnungsgrundlage bei der Ermittlung der Feiertagszuschläge ist der Grundlohn. Als Grundlohn wird der auf eine Arbeitsstunde entfallende laufende Arbeitslohn gesehen, den der Minijobber für den jeweiligen Lohnzahlungszeitraum unter Zugrundelegung seiner regelmäßigen Arbeitszeit erwirbt. Dies ist bei Stundenlöhner grundsätzlich der Stundenlohn.

Zusätzlich gehören aber noch folgende Lohnbestandteile zum Grundlohn (wenn diese überhaupt gezahlt werden):

  • vermögenswirksame Leistungen (VWL),
  • laufende Zuschläge und Zulagen (z. B. Schmutzzulage), die nicht steuerbegünstigt sind,
  • laufende Sachbezüge, soweit sie steuerpflichtig sind,
  • steuerpflichtige Fahrkostenzuschüsse (die nicht pauschal mit 15 % besteuert werden),
  • laufende Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (selbst wenn sie pauschal versteuert werden oder steuerfrei sind),
  • Nachzahlungen von Arbeitslohn, die zum laufenden Arbeitslohn gehören.

Dagegen gehören folgende Lohnbestandteile nicht zum Grundlohn:

  • Einmalzahlungen,
  • Nachzahlungen von Arbeitslohn als sonstiger Bezug,
  • Mehrarbeitsvergütungen,
  • Vergütungen für Überstunden,
  • steuerfreier Arbeitslohn.

Feiertagszuschläge für Minijobber: Grundlohnberechnung kann kompliziert werden

Damit Sie in der Lohnabrechnung nicht schon jede Menge Zeit mit der Grundlohnberechnung verschwenden, empfiehlt es sich hier zu vereinfachen und den Stundenlohn als Grundlohn anzusetzen. Dies sollten Sie auch in die Vereinbarung zu den Feiertagszuschlägen mit aufnehmen.

Wenn Sie im Lohnbüro nicht durch einen Tarifvertrag die umfangreiche Grundlohnberechnung durchführen müssen, beziehen Sie die Zuschläge auf den vereinbarten Stundenlohn. Denn dieser übersteigt in keinem Fall den maßgebenden Grundlohn.

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Berechnung der Feiertagszuschläge für Minijobber

Haben Sie den Grundlohn (Stundenlohn) für die Feiertagsarbeit ermittelt, brauchen Sie nur noch die Stunden mit dem jeweiligen Stundenlohn und dem Feiertagszuschlag zu multiplizieren.


Beispiel:

Ein Minijobber hat im Abrechnungsmonat insgesamt 45 Stunden gearbeitet. Davon hat er 5 Stunden Feiertagsarbeit geleistet bei einem Stundenlohn von 10 €.

Stundenlohn für 45 Stunden: 10 € x 45 Stunden = 450 €

Feiertagszuschlag für 5 Stunden: 10 € x 5 Stunden x 125 % = 62,50 €

Der Feiertagszuschlag ist steuer- und beitragsfrei, so dass der Minijobber insgesamt 512,50 € im Monat erzielt, ohne dass er die 450-€-Minijobgrenze überschreitet.

 


Wichtig: Arbeitszeiten aufzeichnen auch für Feiertagszuschläge

Damit Sie die Feiertagsstunden ermitteln können, brauchen Sie natürlich die konkreten Arbeitsstunden der Minijobber. Das sollte jedoch kein Problem sein, da Sie für Ihre Minijobber die Arbeitszeit ohnehin aufzeichnen müssen.

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Achtung Falle: Feiertagszuschläge für Minijobber bei Entgeltfortzahlung

Erkrankt ein Arbeitnehmer an einem Feiertag, so erhält er Entgeltfortzahlung. Das gilt auch für die zugesicherten Feiertagszuschläge. Das heißt, die Zuschläge sind auch zu zahlen.

Allerdings sind diese Feiertagszuschläge nur steuer- und beitragsfrei, wenn tatsächlich gearbeitet worden ist. Das ist bei Krankheit nicht der Fall (auch nicht bei Urlaub). Daher sind die fortgezahlten Zuschläge bei Krankheit steuer- und beitragspflichtig. Bitte beachten Sie dies unbedingt bei Ihrer Lohnabrechnung. Denn die Betriebsprüfer nehmen diese Krankheits- und Urlaubszeiten im Rahmen einer Prüfung gern etwas genauer unter die Lupe. Es können saftige Nachzahlungen drohen, wenn Sie die Steuerfreiheit für Tage nutzen wollen, an denen nicht tatsächlich gearbeitet worden ist.

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11 Gedanken zu „Feiertagszuschläge für Minijobber berechnen

  1. bin rentner 64 jahre also vor volendeterentezeit.arbeite hier und da wenn die firma mich braucht als minijobber.
    Habe gearbeitet von 10/04/2017 bis 25/04/2017 und in dieser zeit sind 2 feiertage Kfreitag und Oster montag.Muss die firma mir diese feiertage auch auszahlen?.

    1. Guten Tag,
      wenn Sie für diese beiden Wochentage, also Freitag und Montag normalerweise gearbeitet hätten, dann besteht ein Anspruch auf Lohn.
      Da Sie aber anscheinend „nur“ auf Abruf arbeiten, also die Firma sich meldet, wenn Sie arbeiten sollen, denke ich, dass Sie für diese beiden Feiertage nicht eingeplant worden sind, also dann auch kein Lohnanspruch besteht.

      Sollte aber eine Vereinbarung (Vertrag) getroffen worden sein, der die regelmäßige Arbeit an Freitagen und Montagen vorsieht, dann würden Sie für diese beiden Feiertage auch Entgelt erhalten.

  2. bin rentner 64 jahre also vor volendeterentezeit.arbeite hier und da wenn die firma mich braucht als minijobber.
    Habe gearbeitet von 10/04/2017 bis 25/04/2017 und in dieser zeit sind 2 feiertage Kfreitag und Oster montag die ich nich gearbeitet an .Muss die firma mir diese feiertage auch auszahlen?.

  3. Wir stellen erstmalig Minijobber ein, kennen uns also noch nicht sehr gut mit dem Thema aus.
    Nun fragte eine neue Mitarbeiterin, ob wir denn Feiertagszuschläge zahlen würden.
    Sie ist im Vertrag für Montags und Dienstags eingeteilt.
    An Feiertagen wird bei uns aber nicht gearbeitet.
    Hat die Mitarbeiterin trotzdem Anspruch auf Lohn, nur weil der Montag z.B. ein Ostermontag also ein Feiertag ist, an dem sie gar nicht arbeitet aber trotzdem eingeteilt wäre laut Vertrag?
    Danke

    1. Guten Morgen,
      die Arbeitnehmerin bekommt für den Ostermontag Feiertagslohn – also ihr normales Gehalt/Stundenlohn. Hierbei werden die „normalen“ Stunden/Arbeitszeit vergütet, die angefallen wären, wenn kein Feiertag gewesen wäre.

      Feiertagszuschläge sind Extra-Vergütungen für die Arbeit an einem Feiertag. Hier gibt es beispielsweise die Möglichkeit, für die Feiertagsarbeit je Stunde einen Zuschlag von x % auf den Stundenlohn zusätzlich zu zahlen.

      Diese Feiertagszuschläge sind bei Ihnen eigentlich nicht relevant, wenn Sie an Feiertagen eh nicht arbeiten.

      Ich hoffe, dies hilft Ihnen weiter.

      Mit freundlichen Grüßen
      Marc Wehrstedt

  4. Hallo, ich befinde mich noch in der Elternzeit und habe aber seit Oktober 2017 bei meinem Arbeitgeber auf 450€ Basis wieder angefangen zu arbeiten. Ich arbeite nur am Wochenende im Schichtdienst und bekomme aber keine Nachtdienst/Wochenendzuschläge obwohl das im Krankenhaus sonst üblich ist. Der Grund dafür, sagte der Arbeitgeber wäre, weil es zu aufwändig wäre alle 450€ Verträge zu ändern. Ich weiß nicht wie ich weiter verfahren soll um zu bekommen was mir zusteht. Gibt es Paragraphen auf die ich mich beziehen kann?
    Ich soll laut Arbeitgeber ein Antrag stellen dass der Vertrag geändert wird. Ob das dann durchgeht steht in den Sternen. Ich sehe es aber nicht ein mich damit abzufinden.
    MfG Luisa

    1. Guten Tag,
      wenn ich Sie richtig verstehe, arbeiten Sie in einem Krankenhaus. Hier gibt es oft Tarifverträge oder Haustarife, die auch die Bezahlung von Nachtarbeit bzw. am Sonntag regeln. Schauen Sie einmal dort hinein, da werden Sie sicher fündig.

      Einen gesetzlichen Anspruch auf die Zahlung von Zuschlägen gibt es nicht. Dies bleibt dem Betrieb überlassen. Allerdings gibt es auch einen Gleichbehandlungsgrundsatz für Teilzeitkräfte. Danach dürfen Minijobber nicht gegenüber Vollzeitkräften benachteiligt werden (§ 5 Teilzeit- und Befristungsgesetz – https://www.gesetze-im-internet.de/tzbfg/BJNR196610000.html). Das bedeutet, wenn kein sachlicher Grund besteht, müssen auch Minijobber dieselben Zuschläge erhalten, wie Vollzeitkräfte.

      Ich hoffe dies hilft Ihnen ein wenig weiter.

  5. Hallo, ich arbeite seit dem 15. Juli 2017 in einem kleinen Hotel, Minijob, ich arbeite auch am Wochenende und an Feiertagen, meine Frage ist: gibt es für minijober im Hotel Sonntags und Feiertags Zuschlag? Wir sind nur zwei Angestellte.

    1. Guten Tag,
      solche Zuschläge sind in aller Regel im Arbeitsvertrag geregelt. Steht dort nichts, sollten Sie ein Gespräch mit Ihrem Arbeitgeber dazu suchen.

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